[问答题 简答题] 某企业2002年度的有关资料如下：年初“利润分配一未分配利润”账户有贷方余额29.6万元。2002年全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有国库券利息收入20万元；税款滞

[问答题简答题]某企业2002年度的有关资料如下：年初“利润分配一未分配利润”账户有贷方余额29.6万元。2002年全年实现税前利润600万元，本年度发生的收支中，有国库券利息收入20万元；税款滞纳金支出10万元；行政部门用固定资产计提折旧费15万元（按照税法要求应计提20万元）。该企业适用的所得税税率为30%，并决定按10%、6%的比例分别提取法定盈余公积金及法定公益金，将当年净利润的50%向投资者分配现金利润、下年2月支付。要求：①计算下列指标：该企业2002年的纳税所得额、应交所得税额、应付税款法下的所得税费用、净利润、提取的法定盈余公积金、法定公益金、向投资者分配的利润及年末的未分配利润。②根据上述计算结果，编制本年末列支所得税、提取盈余公积和公益金、向投资者分配利润以及结转利润分配账户的会计分录。（注意：利润分配账户应列示明细账户）。

参考答案：

（1）应纳税所得额=600-20+10-5=585万元应交所得税=585×30%=175.5万元应付税款法下的所得税费用=175.5万元净利润=600-175.5=424.5万元提取的法定盈余公积金=4245000×10%=424500元提取的法定公益金=4245000×6%=254700元给投资者分配的利润=4245000×50%=2122500元年末未分配利润=296000+4245000-424500-254700-2122500=1739300元（2）年末应作的有关会计分录如下：第一，列支所得税：借：所得税1755000贷：应交税金—应交所得税1755000第二，提取的盈余公积金并向投资者分配的利润借：利润分配—提取法定盈余公积424500—提取法定公益积254700—应付利润2122500贷：盈余公积—法定盈余公积424500—法定公益金254700—应付利润2122500第三，年末结转利润分配账户余额借：利润分配—未分配利润2801700贷：利润分配—提取法定盈余公积424500—提取法定公益积254700—应付利润2122500

问题解析:

解析无