甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下：
各科目结账前余额为：主营业务收入800；主营业务成本350；营业税金及附加13；销售费用67；管理费用40；其他业务资料如下：
(1)年末一次性结转损益类科目。
(2)适用的所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项。
(3)按当年净利润10％提取法定盈余公积。
(4)宣告向投资者分配利润40万元。
要求：
1编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；
2计算甲公司2014年应交所得税金额；
3编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
4编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；
5编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。（单位：万元）
优质答案
解析
1甲公司年末结转各损益类科目余额，会计分录为：
借：主营业务收入 800
贷：本年利润 800
借：本年利润 470
贷：主营业务成本 350
营业税金及附加13
销售费用 67
管理费用 40
2应交所得税=利润总额×所得税税率=（800-350-13-67-40）×25％=82.5（万元）。
3确认所得税费用：
借：所得税费用82.5
贷：应交税费——应交所得税82.5
4本年利润科目余额=800-470-82.5=247.5（万元），将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录为：
借：本年利润247.5
贷：利润分配 247.5
5提取10％的法定盈余公积和宣告投资者发放40万元的利润的会计分录为：
借：利润分配 64.75
贷：盈余公积 24.75（247.5×10％）
应付股利 40
解析以上是关于甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下：各科目结账前余额为：主营业务收入800；主营业务成本350；营业税金及附加13；销售费用67；管理费用40；其他业的参考答案及解析。
