某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加1

题目

某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）。

A

9万元

B

5万元

C

17万元

D

11万元

优质答案

考点：

企业所得税应纳税所得额的计算,企业所得税应纳税额的计算

解析

解析：

（1）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损；

（2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。

在本题中，不存在不征税收入、免税收入、以前年度亏损，应纳税额所得额＝150＋50－120－10－20－4－10＝36（万元）；也不存在减免税额和抵免税额，则应缴纳企业所得税＝36×25％＝9（万元）。

故选A 。

以上是关于某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加1的参考答案及解析。