9月，取得广告设计服务不含增值税价款为50万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得增值税专用发票上注明税额为2万

题目

某广告公司为增值税一般纳税人。2016年9月，取得广告设计服务不含增值税价款为50万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得增值税专用发票上注明税额为2万元，该广告公司上述业务当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。

A

5.1

B

4.2

C

1.3

D

1.2

优质答案

考点：

增值税应纳税额的计算

解析

解析：

一般纳税人提供现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）适用税率为6%。

本题中，（1）广告设计服务属于现代服务中的”文化创意服务”范畴，因此税率为6%，而取得的奖励费收入为含税收入，应换算为不含税收入，故应确认的增值税销项税额=【50+5.3÷（1+6%）】×6%=3.3（万元）； （2）支付设备租赁费取得的增值税专用发票上税额为2万元，则可以抵扣的进项税额为2万元； （3）该广告公司当月应缴纳增值税税额=3.3－2=1.3（万元）。

故选C。

以上是关于某广告公司为增值税一般纳税人。2016年9月，取得广告设计服务不含增值税价款为50万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得增值税专用发票上注明税额为2万的参考答案及解析。