4月1日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，4月10日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为1 000 000元，增值

题目

2018年4月1日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，4月10日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为1 000 000元，增值税进项税额为110 000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的有（ ）。

A

固定资产入账成本为1 000 000元

B

2018年度可抵扣的增值税为66 000元

C

以后期间可抵扣的增值税为44 000元

D

2018年度可抵扣的增值税为110 000元

优质答案

考点：

应交增值税

解析

解析：

自2016年5月1日后，一般纳税人取得并按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年（即取得当月）抵扣比例为60%，第二年（即取得后，第13个月时）抵扣比例为40%。本题账务处理如下：

借：固定资产 1 000 000

应交税费——应交增值税（进项税额）66 000

——待抵扣进项税额 44 000

贷：银行存款 1 110 000

故选ABC。

以上是关于2018年4月1日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，4月10日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为1 000 000元，增值的参考答案及解析。