- A
180，15
- B
60，45
- C
90，45
- D
120，30
优质答案
答案：
C解析
解析：
本年年初内部应收账款余额为4 000万元，对应的坏账准备金额为120万元（4 000×3％），相应的递延所得税资产为30万元（120×25％），本年度编制抵销分录时应将其全部抵销，其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”，因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120－30＝90（万元）。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30＋60×25％＝45（万元）。抵销分录如下：
借：应付账款 6 000
贷：应收账款 6 000
借：应收账款――坏账准备180
贷：未分配利润――年初120
资产减值损失60
借：未分配利润――年初30
所得税费用15
贷：递延所得税资产45
以上是关于某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3％，所得税税率均为25％。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元，本年年末对其子公司内部的参考答案及解析。
