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第三章税制原则
一个。古代税收原则
（1） 威廉·佩蒂的三个税收原则是公平的：税收不偏颇，不过重、不简单：手续简单，征收方便、经济；征收费用不应过多，应尽量节省
（2） 尤斯迪（六）
（3） 亚当·斯密的税收四原则：
平等：即税收与在国家保护下获得的收入成比例。
正确：也就是说，应纳税额必须明确规定，不能随意征收。
便利性：征税的时间、地点和方式应当方便纳税人。
厉行节约：就是说，对人民征税要适量，不能过多
两个。现代税收原则
（1） 西斯蒙迪的税收原则1.承认了亚当·斯密的税收原则2.补充原则：（一切为了收入）（1）税收不能侵入资本（2）税收不能以总产品为基础（3）税收不能侵入纳税人的最低生活费（4）税收不能将财富驱往国外
（2） 瓦格纳的四极九原则
1.财政收入原则
（1） 充分性原则：即税收必须能够充分满足财政需要。
（2） 弹性原则：即税收必须能够完全适应财政收支的变化。
2.国民经济原理
（1） 税源选择原则：即税源选择要适度，收入应是最适宜的税源，以避免资本的入侵。
（2） 税种选择原则：即考虑税负转移的问题，最好选择不适合转移的所得税作为税种。
3.社会公平原则
（1） 普遍原则：即所有有收入的人都应普遍征税。
（2） 平等原则：按纳税能力征税，多收、少付、少付。
4.税收征管原则
（1） 确定性原则：税法必须简洁、准确
（2） 便利原则：政府征税应考虑纳税人的便利
（3） 税收成本节约原则：尽可能节约税收征管成本。
3、现代西方税收原则
（1） 效率原则
1.含义：税收制度设计应以效率为中心，必须从税收管理、资源利用、经济运行等方面加以改进。
2.要求（实现方式）
（1） 我们应该尽最大努力减轻纳税人的过重负担
（2） 我们应该尽量减少收费
（2） 公平原则
1.横向公平：即所有具有相同纳税能力的人缴纳相同的税款
2.纵向公平：即不同纳税能力的人应缴纳不同数额的税款
（3） 稳定性原则
1.含义：在经济发展波动过程中，利用税收经济杠杆引导经济稳定。
2.实施方法：
（1） 充分发挥税收“内部稳定器”的作用。
（2） 充分发挥税收的“酌情（人为）稳定器”作用
（4） 以上三个税收原则之间的关系
1.公平原则与效率原则的关系
（1） 矛盾：过分强调一方会损害另一方
（2） 联系：公平是提高效率的前提，效率是保证公平的基础。
（3） 待遇原则：兼顾公平和效率
稳定性原则和效率原则
（1） 稳定是公平原则和效率原则的目标
（2） 稳定原则也是公平和效率的基础
四个。中国市场经济中的税收原则
（1） 财政原则
1.含义：把税收作为财政集中收入的主要形式，保证财政收入的增长，满足社会和公众的需要。2.措施：（1）改善税收结构，增强税收增长弹性
（2） 加强税收征管
加强税收宣传，提高公民纳税意识
② 实施电子税务
③ 改革税收征管模式，彻底放弃专管制
④ 加强配套政策建设
⑤ 加大对偷税漏税的处罚力度
（3） 加强预算外资金管理，降低附加税费
（2） 法治原则（核心）
1.含义：是指税收征管活动应当严格按照税法的规定，依法纳税。
2.实现方法
（1） 完善简洁的制度，做到有法可依。
（2） 严格收集管理，做到有法必依，执法必严。
（3） 运用现代手段建设新的税收信息高速公路。
（4） 要加强朴素教育，提高税务人员素质和纳税人意识。
（3） 公平原则
1.意思是：
（1） 税负公平：即纳税人的税负应与其收入相适应。
（2） 机会均等：即在竞争原则的基础上，通过税收努力改变不平等的竞争环境。
2.实施措施：实现全民征税，做到能负担得起，使税收有效发挥调节作用，统一税收管理，集中税收权力，确保执行的严肃性和一致性。实行国民待遇，实现真正的公平竞争。
（4） 效率原则
1.意义：通过提高征收效率，加强征收管理，降低直接税成本和纳税人的从属费用及除税外的额外负担。
2.实施措施
（1） 提高税收征管现代化水平，开展计算机网络建设。
（2） 完善管理形式，实现征管要素的最佳结合。
（3） 完善税收征管成本制度，精简军政，节约开支。
五个。坚持税收原则，应处理好三个关系（多选、简答）
1.依法治税与经济发展的关系
2.完善税制关系，加强征管。
3.税收职业化管理与社会税收保护的关系
