今年以来，青岛市以“四项措施”为支撑，积极探索全成本预算绩效管理新模式，高质量完成了“地铁3号线运营成本”等8个领域的项目支出定额标准核定试点工作，实现了成本预算绩效改革的“突破”。
与多方合作，建立成本预算绩效的概念。
市财政部门内部成立工作专班，建立“自上而下”的顶层协调推进机制，由局领导部署，预算绩效管理办公室牵头，相关资金管理办公室全面参与。组织全市财政系统和相关预算部门多次开展专题培训和研讨，全面学习成本预算绩效管理的政策理论和实践案例，把成本这一重要绩效因素放在更加突出的位置，明确在预算编制、预算执行和后评价环节深度应用的共识，努力解决预算部门“重预算、轻绩效、重投入、轻成本”的思想。充分发挥智库资源的专业优势，选择优质第三方机构参与试点工作。
以问题为导向，制定成本预算试点方案
按照“破题、促试点、扩范围、提质量”的工作思路，我市选择了“地铁3号线运营成本”、“雨污设施运营维护费”、“城市公交运营”等专业性强、适用范围广、示范效果好、推广性强的8个项目，金额36.12亿元。坚持问题导向，针对不同项目成本核算方法不准确、成本边界不清晰等问题，有重点地制定实施方案，明确项目成本的内容、结构和历史水平，剔除无效和低效成本，测算必要和有效成本，划分财政保障边界，合理有效降低项目成本，规范预算成本的计量、编制、分析和控制，全面提高预算安排的准确性和科学性。比如“雨污设备设施运行维护项目”就是一个年度经常性项目。在制定计划时，充分考虑了项目实施单位改制、公职人员退休等因素，成本核算的重点是企业人员人工费、维修费用、设备更新及维修费用等。
突出重点，推进支出标准体系建设。
目前，我国尚未建立统一规范的分行业成本指标体系，成本效益分析缺乏规范的指标体系指导。充分借鉴北京市全成本绩效管理经验，针对不同领域项目差异较大的特点，结合实际业务需求和行业标准，从投入成本、产出质量和效益效果三个维度合理确定各项目支出的实施成本和绩效指标，建立以一级、二级为总指标，三级、四级为单项指标的分析体系， 对项目进行成本效益分析，初步构建了青岛市项目成本预算绩效分析指标体系和标准体系。 通过对试点项目成本效益的系统分析，参考项目历史数据、行业标准、市场招标等信息，测算出财政支出定额标准，使支出定额标准在同行业、同领域内可复制、可借鉴、可推广。
形成经验，加强性价比成果应用。
此次试点共确定了8项财政补助定额标准，涉及设备设施运行维护、办公楼修缮、地铁公交运营成本等领域，有效提高了财政资金分配效率。比如，按照规定，地铁3号线基准损失额度为57.39元/车公里；办公楼改造工程总体标准核定为最高3010元/平方米。试点金额36.12亿元，减免4.23亿元，减免率12%，有效节约了财政资金。比如地铁3号线开通以来，2016年12月至2019年共亏损34.75亿元。按规定亏损总额30.76亿元，规定经营亏损比实际少3.99亿元。改变过去财政直接亏损补贴的方式，探索建立“费用定额+绩效奖惩”的补贴新机制。如平度市“城市公交运营”项目提出，将财政补贴与成本定额控制、成本绩效奖励相结合，以绩效考核结果作为计算财政补贴的调节系数。
