作者|傅莹
来源|一角财经
无论是会计师事务所的副总裁，还是其作为审计委员会成员的职位，在IPO合规审核中都发挥着重要作用。肖恩被带走是否震惊金融圈，是否会引发其他连锁效应，也是事件备受关注的原因。
肖恩为什么被调查？是否与过去的IPO、再融资等项目有关？更多的真相需要还原。
一个
田健会计学院前副院长肖恩被带走。
据21世纪经济报道，第14、15、16届主板审计委员会委员、原田健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称田健会计师事务所)副总裁肖恩于近日被带走协助调查。
肖恩出生于1968年7月，1991年8月参加工作。本科学历，教授级高级会计师、注册会计师、注册税务师。历任田健会计学院部门经理、高级经理、总经理助理、副总会计师、董事、副总经理。
肖恩被带走引发业内诸多猜测。
图片:野马制图
据媒体《浙股》报道，肖恩被有关部门带走，或发生在台州某上市公司IPO。田健会计学院是公司上市时的审计和验资机构。
肖恩在田健会计师事务所工作时，处理了十多家公司的上市审计、验资或再融资业务，其中包括海正药业(600267。SH)、荣盛石化(002493。SZ)、百达精工(603331。SH)、金谷股份(002488。SZ)和行动教育(605099)
焦度财务就调查一事咨询田健会计事务所，对方表示目前会计事务所系统没有这个同事。对于肖恩被带走的具体原因，对方表示不清楚。
资料显示，在今年4月刚刚上市的行动教育招股书中，2020年4月，在田健会计事务所工作的肖恩负责公司的验资业务。2021年4月，行动教育更新的招股书验资机构负责人换成了钟建国。
这也说明，至少从去年4月到今年4月，陈翔在这家事务所工作过。
2
田健会计师事务所的市场地位能稳定吗？
田健会计学院这个名字对于资本市场来说并不陌生，它在浙江乃至全国的IPO市场上扮演着重要的角色。
会计学会成立于1983年12月，是由一批具有A+H股企业审计资格的高级注册会计师创办的首批全国性大型专业会计审计中介服务机构。综合实力居内资机构第一，全球前20。
据wind数据显示，2020年以来，共有679家企业实现a股上市，其中经田健会计学院审计的有139家，占比超过20%，居行业首位。
2019年以来，田健会计师事务所共收到上交所、广东证监局、浙江证监局、福建证监局、湖南证监局9次金融监管处罚，其中2021年以来1次，为辽宁证监局下发的《关于对会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师、陈采取监管谈话措施的决定[2021]5号》。
会计师事务所因不尽职被立案调查，损失惨重的案例不在少数。
如2019年7月，卷入*ST康德造假案的瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)因尽职调查不力被立案调查。据媒体报道，康得新造假事件后，瑞华会计师事务所原上市公司业务迅速流失，客户更换审计机构，瑞华41家分所中有25家被注销。
此外，海正药业2018年年报显示，田健会计学院对海正药业进行了长达20年的审计。
尴尬的是，海正药业出现了减值的大“黑天鹅”事件。2019年12月，公司宣布将RD项目开发支出转为费用，计提资产减值准备共计17.28亿元，其中资产减值准备金额为13.17亿元。
针对海正药业的“黑天鹅”，上交所发出问询函，要求公司披露减值研究项目和引入第三方技术项目的更多细节。
回顾田健会计学院，自海正药业上市以来，其给予海正药业的审计意见全部是标准无保留意见的审计意见，这也让市场对其审计的专业性和细致程度留下了不小的疑问。
如果肖恩被带走调查与其在田健会计事务所任职期间相关的业务，也可能对田健会计产生一定影响。
三
陈翔已经随舰“上课”40多次。
除了担任田健会计学院副院长一职，陈翔还连续担任主板审计委员会专职委员，“三朝元老”，为其职业生涯增添了亮丽的一笔。
图片来源:腾讯图库
根据《证监会发审委办法》，发审委委员任期为一年，可以连选连任，但最长任期不超过三届。发审委主要关注IPO公司的信息披露质量、持续盈利能力和规范运作。
对于拟发行股票上市的企业来说，证监会发审委周会是决定其资本市场之路的最后一道“关卡”。无论是通过还是被否，或悲或喜，发审委在证券市场IPO中一直扮演着关键角色。
焦度财经注意到，在肖恩审计的111家拟上市公司中，有12家公司(占比10.81%)未经IPO审批就通过了陈翔的手。与其他审计委员会成员相比，上市公司通过或未通过Sean的比例在正常范围内。
来源:风
审计委员会的作用让资本市场无数人敬畏，但同时也给肖恩的调查增加了更多的疑问。
在肖恩被查之前，上交所审核中心原副主任曹舰也于今年6月被查，近500个IPO项目由他一手审核。曹舰和陈翔曾经是同一个审计委员会的成员。
Wind的数据显示，肖恩担任发审委委员期间，审核了111家拟上市公司，IPO项目超过40个，占比至少36%，其中包括春秋航空空(601021。SH)、国信证券(002736。SZ)、中科曙光(603019，SH)
资本市场虽然是资本市场，也是利益市场，但归根结底还是法律市场。在被调查之前，肖恩曾担任审计委员会成员或会计事务所高管。对于上市公司而言，其角色是公司能否获得资本市场“通行证”的重要环节和重要把关人。
监管层正在不断强化IPO企业各业务条线的“把关人”责任，加大执法问责力度。
近日，监管部门发布的《关于严厉打击证券违法行为的意见》指出，依法严厉查处证券违法犯罪案件，加大大案要案查处力度，强化廉洁纪律，增强震慑作用。
让IPO过关，不让企业带病上市，不只是口号。你对肖恩的调查有什么看法？评论里见。
