老师，现在汇算清缴已经结束，因为个税工资的问题税局让调增？

汇算清缴调整不需要更改之前的账，只需要在汇算清缴表的工资部分表格填列就行，不需要更改之前的财务报表

老师就是之前帐上记的这笔工资是实发了，现在让对这笔进行调增视同于未发放，这样需要改下帐，那年度财务报表还是按照之前19年已经结账的数据填写呢，现在只能是2020年调整了，还是要按照调整后的财务报表数据填写呢

2020年调整，已经结账财务报表不更改

哦哦，老师那我就是需要把汇算清缴的职工工资薪酬那个表调整一下吧，帐载金额和实发金额、还有税收金额那里，税收金额就不能和帐载金额一致了把这个人的工资减去，只调整这一个表就可以吧

是的

老师，那不调整年度财务报表没有问题吗，相当于利润是增了一笔这个费用，我在2020年把帐调整一下

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税纳税申报表做调增减应纳税所得额，不用调整账目，更不能把2019年的费用在2020年的账做当期费用的调整，不能影响2020年的利润损益

老师那我这种情况怎么办呢，19年这笔工资记账时已经发放，现在要调增，怎么处理账目和报表呢，因为19年的帐是已经发放了

不是已经计入费用也已经发了？还是未计入费用？你在2019年的完整会计分录是怎样的