关于企业所得税纳税调整的具体操作是怎么做？

由于在税法和会计制度上都有规定，且不一致时，在纳税问题上会计应服从税法，依照税收法律、行政法规的规定计算，进行纳税调整增加或减少相关项目金额，进行纳税申报。为此，也就有了汇算清缴时的纳税调整。

1、纳税调整增加额 （1）会计不确认收入，税法确认收益。例如：视同销售、确认为递延收益的政府补助、企业将资产转移出境外或转移资产所有权等。 （2）会计作为费用扣除，而税法规定在计算应纳税所得额时严格禁止扣除的项目。如违法经营的罚款和被没收财物的损失，税法规定以外的捐赠支出，赞助支出，企业之间的管理费，企业内营运机构之间支付的租金或特许权使用费，纳税人销售货物给购货方的回扣等 （3）会计作为费用或损失扣除 ，税法不允许全额扣除。第一种情况，限额扣除费用，以后年度不得扣除。如广告业务宣传费、职工教育经费；第二种情况，限额扣除，以后年度不得结转扣除。如业务招待费、允许扣除以外的公益性捐赠、工会经费、职工福利费。 （4）会计确认为当期费用，税法在以后期间确认费用。例如保修费用（属于时间性差异）。

PS： 1、我在讲授企业所得税汇算清缴时，各个项目如何进行计算扣除额，如何填写需调整项目的附表等，都用了6节课（每节课2。5小时）的时间才讲解完，而这里是具体问题具体解答，实在无法用十几个小时来讲解企业所得税的纳税调具体操作，请见谅。 所以只能大概的让你知道纳税调整是怎么回事。 2、如果你想具体学习汇算清缴这块的话，建议你学习相关的课程。