汇算清缴问题？

结算单据是业务双方确认权利和义务的依据。故以结算日期所在月份份核算增值税，和所得税。所以，你这个即使业务发生在去年12月，但是，因权利和义务未确定，按会计准则，12月不能确认为收入。故不需做任何调整。按照你正常的财报汇算即可。除非是，去年12月已经开了结算单据，那么，增值税和所的税的纳税义务就发生了。

我们公司的主营业务都是这个月核对上个月发生的，跟供应商之间和客户之间都是每个月10号左右出上个月的业务账单。然后每个月开具接收上个月的业务的发票，收付款，并做账。所以按这样，我可以直接使用金蝶导出来的财务报表作为汇算清缴的申报报表是吗？

是的

老师，我刚刚看了一下金蝶导出的财务报表，发现2020年公司的主营业务成本比主营业务收入还大，因为有笔30万的成本发票，本来是12月发生的业务，一般是1月份供应商才会开给我们，但是因为我们跟那家供应商是走的预付款的业务模式，所以12月的时候，供应商直接把票开给我们了。我也把这个发票做到12月账里在。请问这种情况在汇算清缴的时候需要调整吗？会不会被税务注意啊

根据收入和成本的原则，你的商品12份虽然出库了，但是还未确认收入，就不得结转成本。所以，要讲那笔30万的成本做纳税调增。至于怎么调账，要根据你是执行会计准则还是小会计准则。

小企业会计准则，一般纳税人。老师那发票的开票日期在2020年12月啊，需要把这个成本调到2021年1月吗？调账吗？我第一季度企业所得税已经申报了，再改不影响吗？

至于后续怎么做，请另外申请问题。