垫资代建生产设施如何税务处理及账务处理？

教育时间:2026-03-29 11:17:22 阅读：3692

垫资代建生产设施如何税务处理及账务处理？王老师好，我公司为环保类技术服务公司，为一般纳税人，为一制造业企业客户垫资建设一废水处理设施，建成后移交客户使用，客户分期付清我公司垫资款。现所有采购设备合同均与我公司签订，发票也将开给我公司，其中还涉及部分建筑工程类合同，工程服务进项也开给我公司。待我公司建成后移交客户公司使用时，增值税准备按混合销售处理，设备可以还按13％开具给客户，工程服务该如何处理？

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幸福的学姐

2026-03-29 11:17:22

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国家税务总局公告2018年第42号六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

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甜甜的苗条
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2026-03-29 11:17:22
国家税务总局公告2018年第42号六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。