您好，我想问下，小规模公司2021年的咨询费没开发票，2022年现在还可以补开吗？是多少税率呢？

是的，还可以补开。小规模纳税人(含转登记纳税人)登录开票软件时，系统弹窗提示“自2022年1月1日起，暂继续执行小规模纳税人减征增值税政策。对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，暂减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂减按1%预征率预缴增值税。您在开具发票选择征收率时,请暂按上述政策执行。待正式文件出台后，以正式文件为准。”

是2021年6月的一笔咨询费收入，我现在是还可以开发票是吗？那我做帐该怎么写分录呢？

可以的，没问题的哈。关键是你当时申报增值税没有呢？

那现在开了发票，把这张发票放到哪一年的账本里面呢？做账分录是怎么样的呢？

我的意思是说，你21年6月来按未开票收入申报了增值税，那么22你本次开票就在未开票收入哪里以负数金额形式申报就可以了。否则，就是22年的收入