A应纳税暂时性差异60万元递延所得税负债15万元
B可抵扣暂时性差异60万元递延所得税负债15万元
C负债的计税基础350万元递延所得税资产15万元
D资产的计税基础350万元递延所得税资产15万元
正确答案 A
答案解析 年末应付工资账面价值为290万元，小于预计应支付给工人工资350万元，即负债的账面价值小于其计税基础，故将产生应纳税暂时性差异=350-290=60(万元)，产生相关的递延所得税负债=60×25%=15(万元)。
（单选题） 某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的（ ），按所得税率25%计算，产生的（ ）。
正确答案 A
答案解析 年末应付工资账面价值为290万元，小于预计应支付给工人工资350万元，即负债的账面价值小于其计税基础，故将产生应纳税暂时性差异=350-290=60(万元)，产生相关的递延所得税负债=60×25%=15(万元)。
