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某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的( )，按所

一级建造师更新时间：2026-04-13 22:41:15 发布时间：1663天前建筑归档最新发布模块sitemap 名妆网法律咨询聚返吧英语巴士网伯小乐网商动力

某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的( )，按所得税率25%计算，产生的( )。

A、应纳税暂时性差异60万元递延所得税负债15万元

B、可抵扣暂时性差异60万元递延所得税负债15万元

C、负债的计税基础350万元递延所得税资产15万元

D、资产的计税基础350万元递延所得税资产15万元

参考答案

【正确答案：A】

年末应付工资账面价值为290万元，小于预计应支付给工人工资350万元，即负债的账面价值小于其计税基础，故将产生应纳税暂时性差异=350-290=60(万元)，产生相关的递延所得税负债=60×25%=15(万元)。

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