某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元,适用15%的企业所得税税率该企业在A国设

某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为100万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

A、135

B、140

C、155

D、160

参考答案

【正确答案：B】

A国的扣除限额=100×25% = 25万元,在A国实际缴纳的所得税= 100×20% = 20(万元),小于抵扣限额,需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×15%+(100×25%-20)= 140万元。本题答案为B选项。