题文
材料一：2009年中央财政安排就业资金420亿元，比2008年增长了66.7%，相
当于2008年全国各级财政用于就业的总投入。同时，我国通过税收、收费、贷款等优惠政
策鼓励劳动者自谋职业、自主创业；通过降低税率、扩大抵扣范围、加大资金投入支持中小
企业发展，增加就业岗位。
材料二：为整顿和规范税收秩序，2005年某省已检查企业6383户，其中有问题
企业3815户，查补税收14390万元。其中，虚开增值税专用发票案件445起，查结10起，
查补税收326万元：查处个人所得税案件15起，查补税收92万元；查处其他偷税案件3176
起，查补税收8284万元。请结合材料回答：
（1）社会主义税收的性质是什么?如何才能减少或杜绝材料二中的偷逃税款的违法行
为？（14分）
（2）税收的作用在两则材料中是如何体现的？ （15分）
题型：未知 难度：其他题型
答案
（1）社会主义税收是取之不尽,用之于民的新型税收。(4分)
(2)减少或杜绝材料中的偷逃税款的违法行为应做到
①建立健全税收制度，加大执法力度，严历打击涉税的违法行为；(3分)
②广泛深入的开展税收宣传教育，增强纳税人和全社会的税收法律意识；(3分)
③切实提高执法队伍的素质。(3分)
（本题从其它角度回答，言之有理，亦可）
（2）答：①税收是调节经济的重要手段。（3分）通过税收优惠政策促进人们就业和企
业发展，充分体现出税收作为调节经济的重要杠杆作用。(2分)
②税收是组织财政收入的基本形式。（3分）材料中税务部门通过自己的工作，
减少或避免了拖欠和偷漏税行为，使财政收入得到切实的保证。（2分）
③税收是国家实现经济监督的重要手段。（3分）材料中国家通过税收征管工
作，深入企业内部，详细了解企业的经营活动，在维护财经纪律的同时，打击了违法行为，
起到了经济监督的作用。(2分)
解析
本题以中央财政安排就业资金为背景。考查学生对税收知识的理解。
（1）社会主义税收的性质是取之不尽,用之于民的新型税收。减少偷逃税款的违法行为主要
从建立健全税收制度、开展税收宣传教育、切实提高执法队伍的素质等。
（2）结合材料回答税收的作用时主要从调节经济、组织财政收入、国家实现经济监督的重
要手段等角度加以分析。
考点
据考高分专家说，试题“材料一：2009年中央财政安排就业资金4.....”主要考查你对 [税收的含义特征及种类 ]考点的理解。
税收的含义特征及种类
税收的含义：
①税收的含义：
人们习惯将税和税的征收合称为税收，从本质上看税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收必然性：
有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。 ③有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
增值税含义：
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
个人所得税含义：
是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
税收的特征：
①强制性（国家凭借政治权利强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税）。
②无偿性（国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价）。
③固定性（国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变）。三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
我国税收和种类：
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。
①增值税：
A．含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
B．它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C．增值税的基本税率为17%。
D．作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税：
A．含义：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
B．实行超额累进税率，特点：纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。
C．纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。
D．作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
增值税和个人所得税的比较：
增值税 个人所得税特点 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法 税率比例税率，基本税率为17% 个人工资薪金所得采用超额累进
